又到了申報所得稅的季節，對於高所得且收入來源多元的納稅人來說，仔細稅務規劃非常重要。在利用各項列舉扣除額和特別扣除額的時候，務必要多留意細節，並且比較其他申報方式的影響，才不會表面上省了稅金，實際上造成更大財務損失。
申報扶養前，留意被扶養人的所得金額
申報扶養時，必須考量被扶養人的收入狀況，所以如果被扶養人的所得太高，反而可能要多繳稅喔！
常見的例子是，已經退休的父母申報為被扶養人，雖然已經沒有薪資收入，但是領了相當多的股利。如果父母單獨申報，稅率可能落在5%或是12%，若是被高所得的子女申報扶養，該部分的所得反而要適用20%或是更高的稅率，實際上稅負的金額是增加的！
另外，政府的一些敬老補助，也會設立排富條款，一旦父母被高所得子女扶養，有可能會喪失補助資格，必須一併衡量，才能做出正確的稅務決策。（延伸閱讀：2023報稅季又到了！財務顧問提醒常見的3個所得稅迷思）
海外股利收入免稅？留意國外的預扣稅率
對於有投資的股民來說，如果股利收入來源是國內，雖然會有8.5%的可扣抵稅額，但是如果自己的邊際稅率超過8.5%，反而是要多繳稅。
舉例來說，假設去年股利收入20萬元，報稅時可以享有20萬乘以8.5%、也就是1.7萬的可扣抵稅額。然而，若是所得稅率高達30%，這20萬的股利收入實際是要繳交6萬元的所得稅，扣掉1.7萬的可扣抵稅額，實際上還要多繳4.3萬的稅。
因此，就有人將腦筋動到海外所得上，因為海外所得是納入基本所得計算，而基本所得額每年有670萬的免稅額。以前面的20萬股利收入來說，若皆來自海外配息，那麼基本上是不用繳稅的。然而真的是這樣嗎？
以投資美國股票ETF為例，我們實際入帳的股利，已經先被美國國稅局預扣30%的稅，所以雖然申報國內所得時不用繳稅，但實際負擔的稅率是30%，並不是0%。
這邊要特別提醒的是，投資的稅務成本固然要考量，但是更重要的是投資標的的分散性、費用率等等，以及是否符合我們的財務目標，如果僅僅因為稅務成本而決定投資標的，反而可能因小失大！（延伸閱讀：保險節稅方法可行嗎？不是所有保單都適用）
勞退自提可節稅？取決於距離退休的時間
高所得人士可以利用勞退自提金額不計入當年度所得的特性來節稅，但是考量勞退基金報酬率與自行投資的差距後，對於年紀較輕的高所得者來說，自提所節省的稅，反而會輸給自行投資所增加的報酬喔。
舉例來說，假設自行投資的報酬率6%，勞退基金報酬率3%，在邊際稅率20%的情況下，對於年紀大於52歲的高所得者，節省的稅賦才會高於自行投資的差額，此時可以開始考慮勞退自提。反之，若是小於52歲，雖然無法靠勞退自提節稅，但是自行投資會較為有利。（延伸閱讀：勞退自提6%划算嗎？還是自己定期定額投資比較好？從勞退基金績效與持股談起）
節稅不是理財規劃的主要目的
節稅雖然重要，但不應該是理財規劃的唯一目標。理財是一個考慮多面向的過程，單一聚焦於稅務可能會造成意想不到的財務損失。最佳策略是綜合考量自己的財務目標、現況後，再來評估投資、保險、稅務等各種效益，才能持續有好的財務決策品質。
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