2023報稅季又到了!財務顧問提醒常見的3個所得稅迷思

2023報稅季又到了!財務顧問提醒常見的3個所得稅迷思

每年五月的報稅季即將來臨,好像剛領完年終獎金不久,就又要把錢掏出來繳給政府。然而所得稅的計算相當繁複,不少人為了省麻煩,不會去細看計算過程,可能就會讓荷包失更多血還不自知喔!以下三點,是申報所得稅時,一般大眾容易忽略的迷思。

申報扶養,一定可以少繳稅?

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常在報稅期間耳聞,兄弟姐妹間可能為了誰可以申報扶養父母,而鬧得不愉快。但是,申報扶養時,必須把被扶養人的收入也併入計算,才會知道是不是可以省稅喔!如果被扶養人還有其他收入,甚至被扶養人沒有意識到自己還有收入,併入後反而可能會拉高稅率,得不償失。

舉例來說,假設子女和父母的家庭所得淨額都是50萬,分別各自適用5%的稅率。但若是子女申報扶養父母,可能就會讓稅率提高到12%的級距,反而要繳更多稅。

最簡單的方法,就是可以先利用報稅軟體進行試算,來確認扶養的節稅效果。

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另外像是兄弟姊妹之間,要決定由誰來申報扶養長輩時,若要讓節稅效益最大化,也可以由不同人申報扶養時的應納稅額總數,選擇繳稅金額最少的方式來申報喔!

存股族注意!繳完稅後,你的股利殖利率剩幾%?

存股是現在的投資顯學,隨手google就可以找到許多試算股利殖利率的整理,每年收到股息時也都是笑呵呵。但是,股利收入會計入所得,必須在隔年度繳納所得稅,如果忽略了股利的所得稅影響,那麼實際上的股利殖利率,可能沒有想像中高。

目前股利課稅採「合併所得課稅」或「分離課稅」制度,投資人可以選擇對自己有利的方式申報。以下先以「合併所得課稅」制舉例。

舉例來說:小定持有股票100萬元,2022年共領取5萬元股利,稅前殖利率為5%。但若考量所得稅,小定的稅後殖利率,會因為本身的所得稅率而有所不同,如下表:

小定稅率股利繳稅稅後股利稅後股利率
5%-1,75051,7505.175%
12%1,75048,2504.825%
20%5,75044,2504.425%
30%10,75039,2503.925%
40%15,75034,2503.425%
  • 股利繳稅 = 50,000 x (小定稅率 – 8.5%),8.5%為股利可扣抵稅率
  • 稅後股利 = 50,000 – 股利繳稅
  • 稅後股利率 = 稅後股利 / 1,000,000

從上表可以發現,若稅率低於股利可扣抵稅率,稅後股利率反而提高,但是稅率越高,稅後股利率就下降越多。

以小定的例子來說,若稅率來到40%,則可選擇「分離課稅」,股利直接適用28%的稅率,股利繳稅金額就是14,000元,稅後股利率就是3.60%。

所以,稅率的高低,會大大影響我們的實質稅後報酬率喔!

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勞退自提可以節稅?結果可能損失更多

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有些人為了降低課稅基準,會選擇自提勞工退休金,國家也為了鼓勵勞工自提,自提金額的部分當年度不計入所得課稅,在退休提取時才依退職金課稅。

的確,勞退自提可以降低稅負,但是考量勞退基金報酬率與自行投資的差距後,越年輕、稅率越低的勞工,自提的節稅效果可能不如自行投資獲得的收益。

所以,越接近退休年紀、稅率越高的勞工,就可以考慮自提來節稅,但實際在何時開始自提最有利,還是需要更仔細的計算喔!

延伸閱讀:勞退自提6%划算嗎?還是自己定期定額投資比較好?從勞退基金績效與持股談起

溫馨提醒,婚姻懲罰稅已經取消囉!

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不曉得大家是否還留有一個印象,就是夫妻合併申報所得稅時,會比兩人婚前各自繳稅的總和還多?這樣的所得稅制,彷彿是在懲罰結婚的夫妻,在需要鼓勵年輕人結婚、生育的年代,被戲稱為「婚姻懲罰稅」。

舉例來說,夫妻各自單身時分別適用12%的稅率,但是結婚後合併收入的結果,稅率就可能跳到20%。

如果還有留有這樣的印象,定方財務顧問提醒大家,這樣的稅制已經修正囉!現在夫妻申報所得稅時,報稅軟體會自動試算夫妻收入合併或分開時的情況,選擇應納稅額較低的算式,做為申報的結果。也就是說,印象中的「婚姻懲罰稅」,已經成為歷史囉!

納稅是國民應盡的義務,提醒大家還是要準時申報,避免受罰。看著辛苦上班賺來的血汗錢要繳稅給政府,這樣的感覺我們也都懂。但若是想少繳點稅,還是要依循合法的方式,千萬不能心存僥倖,才不會因小失大喔!

延伸閱讀:又到所得稅報稅季,綜合所得稅申報及所得稅新制相關問題,看完這篇判斷自己有沒有符合免稅,或者有節稅方式可以使用呢?

綜合所得稅申報常見迷思<所得來源篇>

綜合所得稅申報常見迷思<保險篇>

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洪哲茗 國際特許財務分析師CFA
文章: 54

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