保險節稅方法可行嗎？不是所有保單都適用

在台灣，幾乎人人手中都有保單，保單除了保障及理財的功能外，還有一個特殊的功能「節稅」。常聽有人說買保險不用繳稅是真的嗎？保險該怎麼節稅？所有保單都適用嗎？本文將揭示保險在稅務規劃扮演何種角色。（延伸閱讀：理財新手必看：保險理財名詞儲蓄險、境外保單、投資型保單風險解析）

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保險節稅分兩類：綜所稅、遺產稅

保險節的稅其實有不同形態，主要有2種：「綜合所得稅」及「遺產稅」，但並不是所有保單都符合節稅條件。

每年5月申報綜合所得稅的時候，如果我們選擇列舉扣除額的申報方式，依所得稅法第17條相關規定，可以扣除每人每年24,000元的保險費（健保費則沒有保費額度限制），但要注意以下4種條件：（延伸閱讀：2023報稅季又到了！財務顧問提醒常見的3個所得稅迷思）

保險法第12條規定，如果保險合約明確約定，保險金將支付給指定的受益人，這筆金額將不會被計入被保險人之遺產。這是許多人認為購買保險可以避免遺產稅的原因之一。

但利用保險規避稅負，並不是保險的初衷，所以還要留意以下幾個條件：

保單有指定受益人，且要保人及受益人不同人，才能不計入遺產。
符合最低稅負制「基本稅額」的規定：民國 95 年施行《所得基本稅額條例》，限制了運用保險給付節稅的上限。如果給付金額超過上限（2024年上限為 3,330 萬），那超過的部分就需要計入個人基本所得額，進而影響綜合所得稅（免稅額度是 670 萬）。
根據《所得基本稅額條例》規定，免稅額度會隨著通膨來做調整。例如今（113）年和明年的免稅額度就不一樣：

(1)今年所得基本稅額保險給付免稅額度為3,330萬，明年114年申報時可增加到3,740萬。
(2)今年個人基本所得額免稅額度為670萬，明年114年申報時可增加到750萬。

避免濫用保單避稅，課稅須符合實質課稅原則：金融監督管理委員會與財政部均發布函釋，規範一系列可能被認為是利用保險來避稅的「八大樣態」，都會是國稅局判斷是否課徵遺產稅的重要關鍵，以下提供八大樣態說明參考：

八大樣態	說明
高齡投保	通常70歲以上就算高齡，但仍需考慮健康及投保動機。
鉅額投保	視被繼承人遺產比例而定，及投保金額是否符合常理。
密集投保	被繼承人死亡前數年內短期多次投保。
短期投保	投保後短期被繼承人身故，5年內身故都有可能還是屬短期投保。
重（帶）病投保	以及罹患較重大的疾病來投保。
躉繳投保	一次性繳納保費。
舉債投保	向金融業貸款投保。
保額/保險給付（含利息）少於或等於所繳保險費	保險給付小於或等於已繳保費，與保險精神不符。

現在保險能節稅的空間已經不大了，但在預留稅源，搭配節稅考量，仍然是個可以運用的方式。但在稅務上的層面，國稅局會以考量保險是否符合保險的投保精神「用小錢換取大保障」為判斷依據。因此應該首先考慮保障需求，再來考量保險稅務優勢。（延伸閱讀：又到所得稅報稅季，綜合所得稅申報及所得稅新制相關問題，看完這篇判斷自己有沒有符合免稅，或者有節稅方式可以使用呢？）

進行保險規劃，不僅需要考慮自身的風險承擔能力，以及保單提供的解決方案，還需要確保保費不會造成重大財務負擔。完整納入種種要素，才能全盤考量財務規劃。想讓保單確實成為生涯後盾，歡迎跟定方財務顧問預約30分鐘了解財務顧問諮詢流程，協助您打造屬於自己適合的規劃。