時事新聞上經常看到手足為爭奪財產而鬧上法院，甚至長輩尚未入土就已吵成一團，讓許多高資產族群不禁擔憂，晚年財產如何規劃？年輕時白手起家所累積的資產、不動產，要如何確保依照心願傳承給下一代？讓財富成為祝福，而不是造成紛爭的「魔戒」。
高達八成高資產族群 無可行財富傳承規劃
根據國內財富傳承調查，資產規模 1.5 億元以上的高資產客群，有高達 60% 對財富傳承的議題相當重視，而資產規模 1.5 億元以下的客群，也有近 5 成在財富管理時會考量傳承議題。
根據國內財富傳承調查，資產規模 1.5 億元以上的高資產客群，有高達 60% 對財富傳承的議題相當重視，而資產規模 1.5 億元以下的客群，也有近 5 成在財富管理時會考量傳承議題。
然而在實際執行面來看，卻有高達 79% 在一年內並無付諸實行的規劃，顯示出財富傳承議題不單單只是分配資產，往往也因代表著父母的「愛」，涉及到親情、手足之情，若有事業傳承更可能會影響到公司運作，涉及範圍很廣且複雜，牽一髮動全身，導致在實際規劃時，容易面臨到許多窒礙難行的議題而裹足不前。
該如何妥善安排才能讓這份愛傳承下去，可以從以下五點來思考：
一、資產如何分配，感性、理性考量面向不同
傳統對於女兒的繼承，都有些既定印象，例如：起家厝，傳子不傳女；女兒只能分現金，不能分不動產。我們實務上也常遇到，長輩對於較沒有成就的孩子、較疼愛某個孩子，想多一點照顧。
基於親情感情，但也因沒思考到其他手足間的感受，即使是擬好遺囑，仍然無法妥善執行。最有名的案例莫過於已故長榮集團創辦人張榮發先生的遺囑，假如在擬定遺囑時能夠事先全盤規劃，先處理情感面，再處理理性面；在遺囑外，再加上信託架構，就可以讓整個資產移轉執行順利許多。
二、資產移轉須考慮「人性」及「稅賦」
資產移轉，有些人會考慮生前贈與，覺得可以先依自己的意願來安排，會比身後來的安心。也有一說，透過生前分年贈與，可以節省遺產稅。究竟是生前安排好，還是身後繼承好？沒有定論，但須留意人性面及稅賦面：
- 人性面：許多長輩考慮何時移轉時，很直覺的只考慮到稅負，但其實人性影響更是深遠，資產一旦「送出去，就沒有掌控權了」，財產贈與出去後，所有權就在受贈人身上，若贈與孩子，而孩子不負孝養義務，除非透過官司，否則很難要回來。因此建議長輩們將退休生活所需先安排好，若有多餘資產再決定是否要安排贈與。
- 稅賦面：這是多數長輩決定何時移轉的關鍵，往往也是唯一考量，這邊將兩個時間點的會產生稅賦羅列於下表（2022標準）：
由上表可知，遺產稅的免稅額、扣除額、稅額級距皆較贈與稅高，看起來比較省，然而遺產稅一生只有一次，而贈與稅是每年計算一次，因此才會有建議運用分年贈與來省稅。但若是要分年贈與，另外衍生的則是時間的問題，以及若是贈與不動產，受贈人未來要出售時，就可能會有另外房地合一稅的問題須考量。
三、想用保險節稅，稅務知識需與時俱進
相信許多人都有聽過「保險節稅」的說法，這是基於保險移轉人生風險的原則下所賦予的權利。然而隨著保險的功能由基本保障轉為投資理財工具之一，國稅局也認為若是理財性質的保單，就不符合免稅條件，因此許多的增額保單、甚至是要保人不等於受益人之人壽保險、年金險，皆有可能衍生不同的税務。
定方財務顧問在服務客戶時，曾遇過有客戶的壽險顧問建議：將名下資產全部變現或貸款，以自己為要被保人購買保單，將受益人指定給想照顧的子女，如此一來可以免除民法特留分的問題，但這樣的規劃方式需另外思考以下兩點：
1.保單計入遺產稅八大樣態（請參考下表，但不限以下列出之樣態）
若符合國稅局保單實質課稅八大樣態，也許規避了特留分的問題，但卻仍然需要計入被繼承人（長輩）的遺產總額計算是否需課稅。或也可能因要保人受益人（子女）不同人，而在受益人領取保險給付時，須計入所得稅基本稅額（筆者：所得基本稅額條例第12條第2款。
保單計入遺產稅八大樣態
| 鉅額投保 | 密集投保 |
| 舉債投保 | 短期投保 |
| 高齡投保 | 躉繳投保 |
| 重病投保 | 保險給付低於或相當於已繳保險費 |
- 特留分爭議：
特留分爭議的產生，多半是繼承人間因為感到分配不公平，在溝通無效後，才會透過法律想爭取自己的權益。法律是最低標準，假如能在前面透過協議繼承方式，將能避免對簿公堂撕破臉的遺憾。
四、財富掌控權在身，退休生活愜意又有尊嚴
長輩想要有一個安穩的晚年，通常也需要有足夠的養老金以及環境。實務上有不少長輩急著將財產過戶給孩子，而未先預留生活費在身邊，後來卻變成在各子女家輪流短住「周遊列國的老人」，或被不肖子女放養，令人不勝唏噓。
想要擁有尊嚴的退休生活，需透過完整財務規劃，知道自己退休生活多少才夠，才不至於因財產分配而影響了生活尊嚴。
五、企業傳承，一定要留給小孩嗎？
長輩若是企業主，常因對事業有感情，希望是由子女承接。然而近期也有新聞報導，知名求職網針對企業進行調查，發現有57%企業有接班計畫，達 49% 「傳賢不傳子」，顯見交棒專業經理人也是時代趨勢，未必要由兒女繼承。
企業是否由下一代接班，除了需思考子女經營能力、承接意願外，企業規模大小、是否有股權等因素，都左右著企業如何安排傳承方式。因此若是資產移轉包含了企業的部分，佈局安排更需要提早進行。
釐清財富傳承核心目標 及早規劃讓愛延續
有人說，一輩子的圓滿不在於留下多少資產，而在於身故後，子女們是否能繼續和諧相處，不因爭奪財產產生嫌隙。財富傳承就如同人生規劃一樣，可以有方法、有步驟地進行。
想做好財富傳承規劃，首要的關鍵是先釐清最核心問題「為何要移轉？（Why）」「移轉後想帶給家族什麼感受？」，確認核心想法後，才會是「如何移轉（How）」以及「透過什麼工具、辦法協助移轉（Ｗhat）」。
若沒有將核心目標思考清楚，就直接找工具，那就像頭痛醫頭、腳痛醫腳一樣，治標不治本，後續可能衍生更多的問題。定方財務顧問相信每一位長輩，都不樂見這樣的狀況產生。有智慧的你，不妨提早做規劃與準備，讓愛延續：立即登記定方財務顧問「財富傳承免費 30 分鐘諮詢」
