遺產規劃是有錢人才需要嗎？從定義來說，「繼承」是指在所有權人死亡後，將其財產、債務、爵位、世襲官職等轉移給一個或多個繼承人。而繼承的方式、繼承人等相關規定，通常遵循法律和習俗規定，也因此傳統有嫁出去的女兒，不能繼承娘家財產、大孫可視為小孩多分一份等。以此來看，只要留有財產想傳承給下一代或他人，就會有繼承規劃及分配的相關事項需要思考。
一般來說，繼承財產分配的方法，不外乎透過生前贈與或身後繼承兩大方向，也不少人認為，三個財產分配的工具是：遺囑、保險、信託。但究竟什麼樣的情況要用遺囑？什麼樣的情況需用保險？何時又需要架構信託？在規劃上，可依「黃金圈裡論」來幫助我們思考與釐清。
黃金圈理論
核心(Why)
為何要分配財產？想透過財產分配，達成什麼樣的目的：是照顧想照顧的人，讓愛傳下去？還是我希望做到家業傳承，家族不因我離世，分配財產產生心結？希望在照顧家族之餘，是否有其他的心願，例如公益捐贈？
如何做(How)
常見的三個工具，各自有哪些特點與優勢，都是在規劃時必須綜合考量的。有些狀況並非單一工具可以妥善安排，可能會透過不同的工具互相搭配運用，讓規劃更完整。
利用哪些工具(What)
每一個工具都有相關的成立要件，例如遺囑：依民法1189條規定，遺屬有自書、公證、密封、代筆、口授，而不同的遺屬形式，也分別有需要注意的地方，假如沒有符合相關規定，即使有遺囑仍然在執行時，衍生其他的爭議或是執行困難。
初步了解財產分配繼承的邏輯後，接下來想透過幾個實際案例，來讓大家了解，提早規劃分配財產的關鍵，以提供大家作為思考的觀察點：
【案例一】
「意外與明天不知道哪一個會先到」道盡人生無常，一位年約70歲的客戶，是知名的氣功老師，曾與他談及老年生活安排相關議題，他非常有自信地告訴我，這些都不用擔心也不用太早規劃，因為他還有很久的時間可以慢慢想，怎料半年後他因心臟血管阻塞過世（住院幾天，堅信自己身體很好，不願意進行相關醫療），此後這位氣功老師的兒女在繼承時對簿公堂。這位老師前後有三段婚姻，共有7名子女，第一段婚姻的女兒們對爸爸離開媽媽，非常不諒解，儘管爸爸幫他們各自投保了壽險（保費是爸爸繳），也留下不少房產可分配，仍然無法消除情感上未被爸爸照顧的感受，官司纏訟多年，仍無法和平落幕，以至於現任太太頓失依靠外，還得邊打官司、邊撫養尚未成年的一雙兒女。
試想，若能提早妥善安排，也許子女們依然對爸爸無法諒解，但至少辛苦存下的財產，可以照顧他的子女。
【案例二】
一位75歲已退休的女老闆，有兩個孩子，大兒子已成家與老婆、孩子另外置產未與媽媽同住，她的事業由較有商業頭腦的大兒子接手；二兒子的智力不足，社會適應能力較差，目前與媽媽同住，長年在大兒子公司上班，領固定薪水。這位媽媽的心願希望她身後，能將目前安身立命的房子留給二兒子，但擔心二兒子會重蹈覆轍又被騙，這位媽媽的身後財產分配安排，不單單僅是透過遺囑來分配，更進一步需要透過信託等相關架構，進行規劃協助財產分配安排可以更完整，更無後顧之憂。
【案例三】
一位單親爸爸與妻子離異多年，孩子們未成年監護權屬他，前一陣子因病身故，留下保險金及房子、現金等財產，這時太太期望之後監護權可以歸她，但孩子們的姑姑慫恿爺爺奶奶爭取監護權，暫且不論是否姑姑的意圖不軌，只考慮財產，而不是真正想照顧孩子們。假如這位爸爸知道他身後會有這些事，是否不單只是保單指定受益人給孩子們，及財產依民法由孩子們繼承，就真的可以照顧孩子們到成年呢？
遺產規劃三大關鍵
從上述案例，歸納以下三個規劃的關鍵：
1.提早準備，考量人情義理
前述案例中，有些資產較多、亦有中產階級，有些可能會有遺贈稅的問題，但遺贈稅屬錢可解決的問題，只要善用工具預留稅源，規劃上單純。只要談到分配財產，就會牽涉到「人」，手心手背都是肉，怎麼顧慮到現實狀況與情感，還要考量會不會因為財產而引起旁人覬覦，這些都必須一併思考討論，才不會有遺憾。
2.認識繼承相關法律，有助於思考規劃的啟動時間
依民法 1138條 遺產繼承人，除配偶外，依下列順序定之： 一、直系血親卑親屬。 二、父母。 三、兄弟姊妹。 四、祖父母。
若不做規劃或來不及安排，身後財產會依據民法繼承順位，以及分配比例（見下表）來進行繼承。
若未婚無子女，有父母，則會有父母繼承；但若無父母，則會由兄弟姐妹來繼承。實務上，聽過不少單身者會說，想照顧外甥、姪子，但若以繼承順位來說，外甥、姪子是無法繼承的，假如有特別想照顧的親屬，需在生前做妥善的安排。
3.周全思考，讓財產的分配能依照自己的意願
大部分人的資產形式多元，包含不動產、動產，因不同財產的特性分配時很難公平，平分也未必是好的方式。如氣功老師的案例，名下有4間房子，在討論繼承時也因房子的大小、座落地點不同，讓子女們難以衡量跟協商，這也是協議繼承不成引起官司的因素之一。若能提早安排，善用傳承工具來協助分配，只要不侵犯繼承人的特留份，分配能依照自己的意願來進行。
應繼份與特留分案例說明
以一個簡單的例子來做應繼份、及特留分的說明
老定喪偶後不久也離世，有子女兩名大定與小定，身後財產有市值900萬不動產與現金600萬，依據民法繼承規定，大定與小定應平分1500萬遺產，各自取得房屋所有權1/2，以及300萬現金。
老定生前多由小定陪伴，若老定希望立遺囑將房子留給小定，大定繼承現金部分，可行嗎？
因民法1223條中，明定了各順位繼承人可要求的「特留分」，以老定的財產來說，大定的特留分為375萬*，而房子給小定、現金給大定的分配方式不影響大定的特留分權益，因此是可行的。
註：大定特留分份計算方式：遺產1500萬Ｘ1/2（應繼分）X1/2（特留分）=375萬
民法 1223條 繼承人之特留分，依下列各款之規定： 一、直系血親卑親屬之特留分，為其應繼分二分之一。 二、父母之特留分，為其應繼分二分之一。 三、配偶之特留分，為其應繼分二分之一。 四、兄弟姊妹之特留分，為其應繼分三分之一。 五、祖父母之特留分，為其應繼分三分之一。
提早了解財產分配規劃的各面向優缺點，以及繼承的相關法律規定，讓被繼承人更有選擇的可以調配自己的財產，而能讓人生的篇章劃下完美的句點。
